项目资金分为直接费用和间接费用,国家自然科学基金资助项目资金管理办法发布

《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》(以下简称“《资金管理办法》”)由财政部和国家自然科学基金委员会(以下简称“基金委”)联合修订颁布,自2015
年4 月15
日正式实施。在《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》发布之后,该办法成为科技政策第一个“由天落地”的管理办法。

基金委就执行《资金管理办法》有关事项发布通知

《资金管理办法》贯彻党中央、国务院关于科技体制改革的重大决策,进行了一系列重大管理变革。该办法第八条规定“项目资金分为直接费用和间接费用”,首次设立“间接费用”开支科目,明确实施间接成本补偿机制,开启了国家自然科学基金(以下简称“科学基金”)项目资金管理改革的序幕。科学基金间接费用约占总经费的20%,首批间接费用在2016
年2
月按照依托单位(全称“国家自然科学基金依托单位”,指经国家自然科学基金委员会审核,具有科学基金管理资格并予以注册的单位,科研人员需通过依托单位申请和承担科学基金项目)集中进行核定、批准和拨付。

关于执行《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》有关事项的通知
国科金发财〔2015〕47号 各依托单位:
《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》(财教〔2015〕15号,以下简称《资金管理办法》)业已发布实施,现将有关具体事项通知如下:
一、2015年批准资助的国家自然科学基金、国家杰出青年基金项目,均按《资金管理办法》执行。
二、对2015年以前批准资助的在研项目,其研究经费、国际合作与交流经费、劳务费的管理和使用,原则上按照《资金管理办法》直接费用的有关规定执行。根据项目研究工作实际确需调整预算的,由项目负责人提出申请,报依托单位审批。鉴于原劳务费预算比例较低,可根据实际需要适当调增。管理费预算仍按原规定执行,不得调整。
三、2015年以前批准资助并于2015年结题的项目,其结余资金的管理按《资金管理办法》的有关规定执行。
四、依托单位的间接费用,以其获得资助的项目预算为基础进行汇总,按年度集中核定审批。核定审批的起止时间为每年度1月1日—12月31日。对于支持科研活动的非研究类项目,不予核定间接费用,包括重大研究计划的指导专家组调研项目,国际合作交流项目中的各类组织间协议项目,数学天元基金,应急管理项目中的支持科研活动的项目等。
五、项目的间接费用一般按照《资金管理办法》规定的比例核定。对于实行固定资助强度的项目,按固定额度核定,其中的绩效支出预算,应依据经批准的项目直接费用预算,严格按照《资金管理办法》规定的方法计提。依托单位应认真审核项目设备购置费预算的必要性和可行性,严格控制设备购置支出,避免重复购置以至造成闲置、损失和浪费。
六、间接费用拨款实行按项目执行期,分年度平均拨付。在项目执行过程中,因各种原因发生变更,依托单位的间接费用随之调整。具体办法是:
项目依托单位发生变更的项目,已拨付的间接费仍留在原单位,未拨付的间接费用拨至新单位;
因故缓拨直接费用的项目,同时缓拨其间接费用;
因故终止执行停拨直接费用的项目,同时停拨其间接费用;
因故被撤销的项目,停拨未拨间接费用,并收回已经拨付的间接费用;
因其他因素致使间接费用调增调减的,根据具体情况研究确定。 特此通知。
附件:固定资助强度项目的间接费用核定 国家自然科学基金委员会 2015年7月7日

间接费用核定范围

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根据不同的分类方法,科学基金项目可以划分为不同的类型。按照财政预算类别不同,可以分为“国家自然科学基金项目”和“国家杰出青年基金项目”;按照资助方向目的不同,可以分为“研究项目”“人才项目”和“环境条件项目”;按照项目资金使用特点不同,可以分为“研究类项目”和“非研究类项目”。科学基金对于研究类项目予以核定间接费用,对于非研究类项目不予核定间接费用。

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间接费用核定方法

对于予以核定间接费用的研究类项目,科学基金分类采用两种核定方法:一是比例法,二是固定额度法。其中,比例法是指对于一般研究类项目,按照《资金管理办法》第十一条的有关规定,在直接费用扣除设备购置费后的基础上,运用分段超额累退比例计算核定间接费用。具体的比例为:项目直接费用扣除设备购置费后,金额在500
万元及以下部分为20%,金额为500万元以上至1000
万元的部分为13%,金额超过1000
万元的部分为10%。固定额度法是指对于固定资助强度的研究类项目,按照固定额度核定间接费用。

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需要注意的是:第一,无论是比例法,还是固定额度法,间接费用中的绩效支出都按照直接费用扣除设备购置费后的5%核定;第二,间接费用核定要与依托单位信用等级挂钩,不同信用等级的依托单位,间接费用核定有所区别。

间接费用批准拨付

间接费用实行与直接费用“分开批准、分别拨付”的方式。项目申请人在项目申请和提交项目计划书时,只需对项目直接费用编列预算。项目立项时,只批准资助项目的直接费用金额,间接费用由基金委单独统一核定和批准。具体来说,每年1
月1 日以后,基金委以各依托单位上一年度(1 月1 日—12 月31
日)获得资助项目的直接费用金额为基础,结合依托单位的信用等级情况,运用上述两种间接费用核定方法,统一进行核定汇总,按年度、依托单位进行间接费用资助审批,下发间接费用批准通知。

在拨付时,间接费用按照项目执行期,分年度平均拨款、每年上半年集中拨付当年应拨付的间接费用。间接费用与直接费用分开拨付,单独拨到各依托单位。如果项目状态发生变更,间接费用拨付也要进行相应调整。其中,项目依托单位变更的,已拨付间接费用留在原单位,未拨付间接费用拨至新单位;项目缓拨的,间接费用同时缓拨;项目终止的,未拨付间接费用停拨;项目撤销的,未拨付间接费用停拨,已拨付间接费用收回。

间接费用支出管理

根据《资金管理办法》第十条关于间接费用支出范围的相关规定,间接费用是指依托单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用,主要用于补偿依托单位为了项目研究提供的现有仪器设备及房屋,水、电、气、暖消耗,有关管理费用以及绩效支出等。其中,绩效支出是指依托单位为了提高科研工作的绩效安排的相关支出,并且要求绩效支出不得超过直接费用扣除设备购置费后的5%。

间接费用由依托单位统一管理使用。各依托单位需要结合自身实际制定间接费用管理办法,合规合理使用间接费用,结合一线科研人员的实绩,公开、公正安排绩效支出,体现科研人员价值,充分发挥绩效支出的激励作用。实施间接费用政策以后,各依托单位不得在核定的间接费用以外,再以任何名义在项目直接费用中提取、列支相关费用。

对科研人员和依托单位的影响

与原《国家自然科学基金项目资助经费管理办法》中的“管理费”相比,间接费用在开支比例、开支范围和批准拨付等方面有较大的变化,主要是提高了开支比例,扩大并更加明确了开支范围。同时,允许开支一定比例的绩效支出,用于提高科研工作的绩效,激发科研人员的创新热情。在批准拨付方面,间接费用与原管理费完全不同。间接费用实行与直接费用“分开批准、分别拨付”的方式,由基金委按年度单独核定批准、集中拨付到各依托单位,由依托单位统一管理使用。

实行间接费用政策以后,依托单位的间接成本能更好的得到补偿,从而为依托单位在科学基金管理中更好履行主体责任提供条件保障。与此同时,依托单位要按规定制定本单位的间接费用管理办法,结合科研实际,公开、公正安排绩效支出,为项目研究工作提供有力保障。广大科研人员在科学基金直接费用和间接费用的支持下,能够更好的开展科学研究与探索。间接费用将促使依托单位为科研人员开展科学研究提供基础保障和管理服务,绩效支出对科研人员的智力劳动予以奖励和认可,可以更好激发广大科研人员的创新创造热情。

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科学基金作为中央财政科技计划管理改革整合后的五类科技计划之首,肩负着聚焦基础研究和科学前沿,注重交叉学科,培养优秀科研人才和团队,增强源头创新能力,向国家重点研究领域输送创新知识和人才团队的重任。《资金管理办法》的修订发布,以及包括间接费用在内的一系列项目资金管理改革措施的实施,必将为科学基金更好的支持基础研究,为广大科学家自由开展科学研究探索,进而为提高我国科技创新能力、实现创新驱动发展战略提供保障,并更好地助力我国科技的发展。

作者简介:唐福杰,国家自然科学基金委员会财务局,会计师;郭蕾,国家自然科学基金委员会财务局,处长;高素青,国家自然科学基金委员会财务局,处长;郑仲文,国家自然科学基金委员会财务局,局长。

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